Заказать звонок Оставить заявку
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Пушкинская 8 (495) 287-60-01
Невский проспект 8 (812) 612-00-71

В каких странах существует законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК/CFC)?

29.01.2019

Законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) – это специальный раздел налогового законодательства некоторых стран, приравнивающий прибыль иностранных компаний к доходу их контролирующих лиц (резидентов таких стран) и обязывающий указанных контролирующий лиц платить налог с такой прибыли.

Например, физическое лицо – налоговый резидент Российской Федерации, владеющее иностранной компанией, обязано декларировать сумму прибыли КИК в составе своей налоговой базы и, при отсутствии оснований для освобождения, уплачивать с нее НДФЛ по ставке 13%.

На нерезидентов РФ данные обязанности не распространяются. Если лицо утратило статус налогового резидента РФ, то его налоговые обязанности в России, связанные с контролем над иностранными компаниями, прекращаются. Однако, это не означает, что аналогичные обязанности не возникнут в той стране, налоговым резидентом которой стало данное лицо.

Итак, в каких странах помимо России действует механизм налогообложения прибыли КИК?

Государства, для резидентов которых предусмотрено налогообложение прибыли контролируемых иностранных компаний (по состоянию на январь 2019 года)

  1. Австралия
  2. Азербайджан
  3. Аргентина
  4. Бельгия
  5. Бразилия
  6. Великобритания
  7. Венгрия
  8. Германия
  9. Греция
  10. Дания
  11. Египет
  12. Израиль
  13. Индонезия
  14. Исландия
  1. Испания
  2. Италия
  3. Казахстан
  4. Канада
  5. КНР
  6. Колумбия
  7. Латвия
  8. Литва
  9. Мексика
  10. Новая Зеландия
  11. Норвегия
  12. Пакистан
  13. Перу
  14. Польша
  1. Португалия
  2. Россия
  3. Румыния
  4. США
  5. Турция
  6. Уругвай
  7. Финляндия
  8. Франция
  9. Чили
  10. Швеция
  11. ЮАР
  12. Южная Корея
  13. Эстония
  14. Япония

Среди стран, в которых на сегодняшний день законодательство о КИК отсутствует (или не вступило в силу), можно, в частности, назвать Австрию, Армению, Беларусь, Гибралтар, Гонконг, Грузию, Индию, Кипр, Кыргызстан, Лихтенштейн, Люксембург, Малайзию, Мальту, Молдову, Монголию, Сейшелы, Сингапур, Словакию, Словению, Таиланд, Туркменистан, Узбекистан, Украину, Черногорию, Чехию, Швейцарию и др.  

Важно учитывать, что в последние годы количество государств, принимающих собственные нормы о КИК, постоянно увеличивается (в том числе, в результате реализации действия 3 Плана BEPS). Страны-члены Евросоюза поэтапно вводят в действие законодательство о КИК, руководствуясь Директивой ЕС от 12 июля 2016 г. № 2016/1164 «О правилах противодействия практикам обхода налогообложения, влияющим на функционирование внутреннего рынка».

Для оценки налоговых последствий приобретения статуса налогового резидента конкретной страны следует выяснить, имеется ли в такой стране законодательство о КИК, а также учитывать, что нормы о КИК в каждой из вышеуказанных стран могут существенно отличаться друг от друга (а именно – предусматривать различные пороги долевого участия и иные критерии «контроля» для целей КИК, различный объем доходов, включаемых в налоговую базу контролирующего лица, разные перечни государств и территорий, компании которых подпадают под нормы о КИК и т.п.).

Все материалы

(0)

Сейшелы
от 550 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1500 $

Латвия
от 500 €

Ирландия
от 1250 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 1900 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
Юридические и бухгалтерские консультации являются платными. Информацию о стоимости услуги мы напишем в ответ на Ваше сообщение.
 
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Сайт Сайт
Дополнительная информация Дополнительная информация
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения