Заказать звонок Оставить заявку
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Улица 1905 года
Невский проспект

Август 2019: обзор событий в сфере международного налогового планирования

Август 2019: обзор событий в сфере международного налогового планирования

03.09.2019

В России

Смягчение законодательства о валютном контроле

2 августа 2019 года был подписан Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств».

Целями данного закона названы либерализация режима счетов (вкладов) резидентов, открытых в банках за пределами территории РФ, и поэтапная отмена обязательности репатриации экспортной выручки в валюте РФ при осуществлении внешнеторговых расчетов между резидентами и нерезидентами.

1. Ключевым изменением является возможность зачисления средств на зарубежный счет физического лица-резидента без ограничений. В настоящее время Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон) предусмотрен закрытый перечень разрешенных случаев зачисления средств на иностранный счет резидента. Любые иные зачисления признаются незаконными и наказываются штрафами в соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ в размере от 75 до 100% суммы операции.

С 1 января 2020 года для физических лиц – валютных резидентов РФ появится возможность без ограничений зачислять на свои счета в иностранных банках средства от нерезидентов, но при условии, что такие банки расположены в странах-членах ОЭСР или ФАТФ и соответствующая страна осуществляет автоматический обмен информацией о финансовых счетах (часть 5.2 статьи 12 Закона в новой редакции). Данная мера призвана существенно облегчить использование гражданами РФ иностранных счетов.

Обращаем внимание, что для законного зачисления средств на иностранный счет должны будут одновременно соблюдаться оба указанных условия, а именно –

1) членство страны банка в ОЭСР или ФАТФ и
2) осуществление ею автоматического обмена.

Что касается последнего условия, речь, по всей видимости, идет не просто об участии страны банка в соглашении MCAA CRS и осуществлении ею автоматического обмена вообще (с какими-либо странами), а о наличии реальной практики автоматического обмена с Российской Федерацией, зафиксированной ФНС.

При этом утверждаемый ФНС России перечень стран, осуществляющих автоматический обмен с Россией, регулярно обновляется (см. Приказ ФНС России от 4 декабря 2018 г. № ММВ-7-17/784@). «Подвижность» такого списка создает некоторый риск, поэтому при планировании банковских операций необходимо внимательно анализировать статус страны банка в соответствующем периоде. Иными словами, свободно получать средства можно будет только на иностранные счета, открытые в странах, которые можно условно назвать «полностью белыми».

Если иностранный банковский счет не будет соответствовать обоим названным условиям, режим его использования будет оставаться прежним: законные зачисления на такой счет будут возможны только в случаях, прямо перечисленных в статье 12 Закона. Например, такие страны, как Кипр, Лихтенштейн, ОАЭ на текущий момент не соответствуют данным требованиям, поскольку, несмотря на то что они включены в список стран, осуществляющих автоматической обмен с Россией, они не являются членами ни ОЭСР, ни ФАТФ. Равным образом, данным требованиям не соответствует ни одно из иностранных государств - участников СНГ и ЕАЭС.

2. Для резидентов в целом Закон в новой редакции вводит еще несколько разрешенных случаев зачисления средств на их иностранные счета, а именно:

  • зачисление средств, полученных в случаях, установленных пунктом 31 части 1 статьи 9 Закона в новой редакции (абзац 1 части 5 статьи 12 Закона в новой редакции). Речь идет об иностранной валюте, получаемой от физических лиц – резидентов (с их счетов в российских банках) физическими лицами-резидентами, пребывающими за пределами РФ более 183 дней в году и осуществляющими за рубежом индивидуальную предпринимательскую деятельность в соответствии с местным законодательством, за проданные ими товары, выполненные работы. оказанные услуги, переданную информацию или результаты интеллектуальной деятельности;
  • зачисление средств в рублях по заключенным с нерезидентами внешнеторговым контрактам, в отношении которых были отменены требования по репатриации (то есть существующие ныне требования по обязательному получению на российские счета средств от нерезидентов за переданные им товары/оказанные услуги либо по возврату в РФ средств, уплаченных нерезидентам, если товары не были ввезены в РФ, а услуги не были оказаны (отмена таких требований будет происходить поэтапно с 2020 по 2024 год) (абзац 2 части 5 статьи 12 Закона в новой редакции);
  • зачисление средств в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на иностранных счетах резидентов (абзац 9 части 5 статьи 12 Закона в новой редакции);
  • (касается только резидентов – физических лиц со счетами в банках стран-членов ОЭСР или ФАТФ) зачисление в порядке возврата суммы денежных средств, ранее переданных таким физическим лицом в доверительное управление доверительному управляющему – нерезиденту (абзац 7 части 5.1 статьи 12 Закона в новой редакции).  

3. Дополнен перечень разрешенных валютных операций между резидентами (см. часть 1 статьи 9 Закона в новой редакции). Речь идет об:

  • операциях между физическими лицами - резидентами, пребывающими за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года, и российскими государственными вузами и их филиалами, находящимися за пределами территории РФ, по договорам об образовании (пункт 25 части 1 статьи 9 Закона в новой редакции);    
  • расчетах в иностранной валюте между физическими лицами-резидентами, один из которых (получатель) является индивидуальным предпринимателем по иностранному закону и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году (пункт 31 части 1 статьи 9 Закона в новой редакции).

4. От обязанности сдавать отчеты о движении средств по иностранным счетам освобождена дополнительная категория физических лиц-резидентов.

В настоящее время отчеты о движении средств по счетам в иностранных банках обязаны представлять юридические и физические лица – резиденты, за исключением тех физических лиц – резидентов, срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней.

Новая редакция Закона освобождает от обязанности сдавать отчет о движении средств физических лиц – резидентов, в отношении иностранных счетов которых соблюдаются следующие условия:

  • счет такого лица открыт в банке, расположенном на территории иностранного государства - члена ОЭСР или ФАТФ и это государство осуществляет автоматический обмен финансовой информацией, и
  • общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте, либо остаток денежных средств на указанном счете на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте, если в течение отчетного года денежных средств на указанный счет не зачислялись.

5. Обязанность направлять уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счетов и сдавать отчеты о движении средств распространена также на счета резидентов в «иных организациях финансового рынка».  

Данное нововведение идет вразрез с общей направленностью новой редакции Закона, возлагая новые обязанности на владельцев счетов в финансовых организациях, не являющихся банками (наиболее очевидные из которых – это брокерские счета, счета депо, счета в платежных системах).

Ранее в отношении таких счетов существовала неопределенность в вопросе о том, распространяются ли на них требования частей 2 и 7 статьи 12 Закона, ответ на который, в отсутствии прямо прописанной в Законе обязанности, был как правило отрицательным. Однако теперь данный вопрос разрешен не в пользу владельцев таких счетов. Причем разрешен не окончательно, поскольку не ясен перечень видов «иных организаций финансового рынка» и типов открываемых ими счетов, подпадающих под вышеуказанные обязанности.

Можно ожидать, что данное понятие будет толковаться широко, учитывая новую редакцию части 1 статьи 12 Закона, согласно которой «иные организации финансового рынка» должны в соответствии со своим личным законом иметь право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента.

Кроме того, существующие формы уведомлений об открытии счета и отчета о движении средств по счету пока не адаптированы для декларирования таких счетов. 

Будут ли на счета в «иных организациях финансового рынка» распространяться сохраняющиеся ограничения Закона по зачислению на них средств резидентами? Из новой редакции части 4 статьи 12 Закона следует, что допустимые случаи зачисления средств на такие счета и списания средств с таких счетов будет устанавливать Центральный Банк РФ.

6. Предусмотрена отмена требования о репатриации резидентами валюты РФ в отношении несырьевого экспорта, а также поэтапная (2020-2024 гг.) отмена требования о репатриации резидентами валюты в отношении экспорта сырьевых товаров (нефть и нефтепродукты, газ природный, уголь, отходы и лом металлов, драгоценные камни и др.).

Об использовании иностранных счетов филиалами юридических-лиц резидентов

ФНС России в письме от 31 июля 2019 г. № БА-4-17/15134@ разъяснила заявителю свою позицию по вопросу о возможности использования зарубежным филиалом российской компании иностранного банковского счета без ограничений, установленных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном контроле) в отношении зарубежных счетов резидентов.

Прежде всего, ФНС указала на то, что в соответствии с Законом о валютном контроле, находящиеся за пределами РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц – резидентов признаются резидентами так же, как и их головная организация.

По общему правилу при осуществлении валютных операций юридическими лицами – резидентами расчеты проводятся через банковские счета в уполномоченных (проще говоря – российских) банках (часть 1 статьи 14 Закона о валютном контроле).

Частями 4 - 5.1 статьи 12 Закона о валютном контроле для резидентов установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета, открытые в банках за пределами РФ.

На основании этого делается вывод о том, что существующий ограничительный режим использования резидентами счетов в банках за пределами РФ в равной степени распространяется как на российские юридические лица, так и на созданные ими зарубежные филиалы.

Соответственно, на деятельность филиалов юридических лиц - резидентов, связанную с проведением валютных операций по их счетам в иностранных банках, как и на любых резидентов, распространяются требования статей 12 и 14 Закона № 173-ФЗ (поскольку в противном случае валютное законодательство должно было предусматривать отдельные положения, касающиеся  филиалов юридических лиц - резидентов, осуществляющих деятельность за пределами РФ).

Таким образом, ФНС опровергла довод организации-заявителя (ранее столкнувшейся с привлечением к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ за проведение валютных операций через счета в иностранных банках с нарушением требований статьи 12 Закона о валютном контроле) о том, что «российское валютное законодательство наделяет иностранные филиалы специальной правоспособностью, обособляя такие филиалы от иных участников внешнеэкономической деятельности».

ФНС о фактическом праве холдинговых компаний на доход от источников в РФ

ФНС России в своем письме от 8 августа 2019 г. № ЕД-4-13/15696@ сообщает о выявлении ею формального подхода, практикуемого налоговыми органами при применении концепции фактического права на доход (также известной как концепция бенефициарного собственника). Налоговые органы, опираясь лишь на упоминания о холдинговом характере деятельности иностранной компании, содержащиеся в ее корпоративных документах, делают вывод об отсутствии у такой компании самостоятельной предпринимательской деятельности (а следовательно и фактического права на доход, выплачиваемый из России).

Напомним, что отсутствие у иностранного получателя дохода от источников в РФ фактического права на такой доход (то есть ситуация, когда получатель дохода не является его конечным, бенефициарным собственником, а перечисляет доход иным лицам), делает неправомерным применение пониженных налоговых ставок, предусмотренных заключенными РФ соглашениями об избежании двойного налогообложения (в частности, в отношении дивидендов).

В письме говорится, что «деятельность, осуществляемая преимущественно в виде инвестиций и финансирования компаний группы (холдинга) или взаимозависимых, аффилированных компаний, сама по себе не свидетельствует об отсутствии самостоятельной предпринимательской деятельности».

По мнению ФНС, упоминание «холдинговой деятельности» и «инвестирования» среди заявленных видов деятельности иностранного получателя дохода не может являться самостоятельным и достаточным критерием в пользу наличия или отсутствия фактического права на доход.

Холдинговые компании представляют собой компании, специализирующиеся на владении и управлении принадлежащими им пакетами акций. При этом это могут быть как внутригрупповые промежуточные холдинговые компании, которым, как правило, принадлежит 100% дочерних операционных предприятий международной группы компаний, так и инвестиционные холдинговые компании (портфельные холдинговые компании), которые держат диверсифицированные пакеты ценных бумаг для одного или нескольких инвесторов.

Налоговым органам при определении наличия у получателя фактического права на доход указано на необходимость в каждом случае проводить анализ на наличие в деятельности холдинговой компании признаков искусственности, в том числе признаков отсутствия самостоятельности при принятии ею решений в отношении к принадлежащему компании активу и дохода от источника в РФ.

Уведомление о КИК следует подавать, даже если компания понесла убытки

ФНС России по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика направила информацию о том, что налогоплательщик, являющийся контролирующим лицом, обязан представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган, даже если компания понесла убытки за календарный год.

ФНС обратила внимание, что глава 3.4 НК РФ не содержит положений, в соответствии с которыми налогоплательщик освобождается от обязанности предоставлять в налоговые органы уведомление о КИК в связи с отсутствием у такой КИК прибыли.

Таким образом, отрицательные финансовые результаты компании не являются основанием для непредставления уведомления о КИК в установленные сроки, а именно – не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК в соответствии с главой 23 или 25 НК РФ либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК (пункт 2 статьи 25.14 НК РФ).

Изменена форма уведомления об участии в иностранных организациях

Приказом ФНС России от 05.07.2019 № ММВ-7-13/338@ обновлены форма и формат уведомления об участии в иностранных организациях / об учреждении иностранных структур без образования юридического лица (вступает в силу 12 августа 2019 г.).

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о своем участии в иностранных компаниях, если доля такого участия превышает 10%, а также об учреждении ими иностранных структур (напр., фондов, трастов, партнерств). Уведомление представляется не позднее 3 месяцев с даты возникновения участия в иностранной организации или учреждения иностранной структуры.

Новая форма уведомления содержит следующие основные изменения:

  • в сведениях о физическом лице исключен пункт об адресе места жительства (места пребывания) на территории РФ;
  • больше не требуется заполнять наименование иностранной организации и иностранной структуры в русской транскрипции;
  • в сведениях об иностранной организации добавлены пункты «Код страны налогового резидентства» (заполняется, если страна налогового резидентства иностранной организации отличается от страны ее инкорпорации), «Дата регистрации иностранной организации» и «Код налогоплательщика в стране налогового резидентства или аналог (если имеется)» (заполняется также в случае отличия страны налогового резидентства и страны инкорпорации);
  • в сведениях об иностранной структуре без образования юридического лица добавлены пункты «Основание представления сведений об иностранной структуре (с вариантами «учредитель» или «контролирующее лицо»), «Дата возникновения основания представления сведений об иностранной структуре», «Доля участия, %», «Дата прекращения основания представления сведений об иностранной структуре»;
  • исключен предусмотренный ранее действующей формой лист «Сведения об участнике иностранной структуры без образования юридического лица».

Утверждена форма сведений о контролирующих лицах международной компании

Направление международными компаниями (то есть компаниями, зарегистрированными в России в порядке редомициляции в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях» от 03.08.2018 № 290-ФЗ) сведений о своих контролирующих лицах является условием признания таких компаний «международными холдинговыми компаниями» для целей НК РФ и, соответственно, пользования предусмотренными НК РФ льготами для таких компаний.

Контролирующим лицом международной компании, а также иностранной организации, в порядке редомициляции которой зарегистрирована такая международная компания, признается физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой международной компании (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 15 процентов (пункт 3.1 статьи 25.13 НК РФ).

Равным образом, контролирующим лицом международной компании (а также иностранной организации, в порядке редомициляции которой зарегистрирована такая международная компания) может признаваться лицо и с меньшей долей участия или без таковой, однако осуществляющее контроль над международной компанией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (пункт 6 статьи 25.13 НК РФ).

Форма и порядок заполнения таких сведений были утверждены Приказом ФНС России от 5 июня 2019 г. № ММВ-7-3/279@ (вступает в силу с 1 января 2020 г.) и содержат:

  • сведения о международной компании;
  • сведения о контролирующем лице (им в зависимости от ситуации может являться иностранная организация, российская организация или физическое лицо);
  • основания для признания лица контролирующим лицом международной компании;
  • раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной компании при наличии косвенного участия;
  • сведения об участниках последовательности косвенного участия.

В мире

Латвийский PNB Banka приостановил финансовые операции

Вечером 15 августа 2019 года латвийский банк PNB Banka (до ноября 2018 года – Norvik Banka) приостановил осуществление финансовых операций.

Латвийская Комиссия по финансовому рынку и рынку капитала (FKTK) на основании решения Европейского центрального банка (ЕЦБ) приостановила деятельность банка PNB и приняла решение о блокировании доступа к средствам клиентов на депозитах. Ранее ЕЦБ констатировал наличие у банка проблем, ставящих под вопрос его существование (‘failing or likely to fail’). Одновременно было принято решение не предпринимать действий по стабилизации деятельности банка. Основанием для данного решения ЕЦБ стало «невыполнение банком требований регулятора и общая оценка финансовой ситуации банка».

С указанной даты PNB Banka полностью прекратил оказание финансовых услуг, включая исполнение платежных поручений клиентов. Данная мера была предпринята с целью не допустить резкого оттока средств из банка. Приостановлены также все операции по картам, работа банкоматов и средств онлайн-банкинга.

По словам председателя FKTK, комиссия осознает, что эта новость окажется неожиданной для клиентов банка, но предпримет все возможное, чтобы найти самый удобный и эффективный способ как можно быстрее начать выплаты гарантированных вкладов до 100 000 евро каждому клиенту банка.

18 августа новыми акционерами банка было опубликовано заявление о том, что банк является платежеспособным и его ликвидность является достаточной, а также о планируемых инвестициях в капитал банка в размере 146 миллионов евро.

Было заявлено, что «новые акционеры и правление AS PNB Banka используют все имеющиеся в их распоряжении ресурсы и средства правовой защиты, чтобы оспорить любые попытки начать процесс неплатежеспособности банка». Также новые акционеры и правление отметили, что отношение к Банку в данный момент по неизвестным причинам «отличается от отношения к любому другому банку в Латвии или Европе, находящемуся в сравнительных обстоятельствах».

Выплата компенсаций клиентам банка началась 22 августа. Программа гарантий по вкладам, предусмотренная законодательством ЕС, гарантирует компенсацию до 100 000 евро каждому вкладчику PNB (распространяется на всех физических и юридических лиц с любыми типами депозитов в любой валюте).  

Одновременно, FKTK направила в суд заявление о признании PNB Banka несостоятельным. Рассмотрение данного заявления судом началось 29 августа и практически сразу было перенесено на сентябрь. Вопрос о том, возможно ли еще восстановить и обеспечить дальнейшую деятельность банка, пока остается открытым, однако, учитывая обстоятельства, такая вероятность стремительно уменьшается.

Налоговые режимы в 11 офшорах признаны «не вредоносными»

Форум ОЭСР по вредоносным налоговым практикам (OECD Forum on Harmful Tax Practices, FHTP) впервые исследовал данные о внедрении рядом безналоговых юрисдикций требований об экономическом присутствии (economic substance) и на основании результатов мониторинга признал налоговые режимы большинства из них «не вредоносными» (not harmful).

11 юрисдикций (Ангилья, Багамы, Бахрейн, Барбадос, Бермуды, Британские Виргинские острова (БВО), Каймановы острова, Гернси, Остров Мэн, Джерси, Острова Тёркс и Кайкос) ввели в свое внутреннее законодательство требование экономического присутствия регистрируемых в них компаний с 1 января 2019 года и получили статус «не вредоносных», что можно расценить как позитивный сигнал для делового имиджа популярных классических офшоров.

Единственная из исследованных юрисдикций – Объединенный Арабские Эмираты, принявшая требование об экономическом присутствии с 30 апреля 2019 года, в настоящее время еще находится в процессе приведения своей правовой базы в соответствие со требуемыми стандартами. 

Напомним, что в текущем году для всех организаций, подпадающих под требования местных законов о substance (например, Закона БВО об экономическом присутствии компаний и ограниченных партнерств 2018 г. или Закона Кайман о международном сотрудничестве в сфере налогообложения (об экономическом присутствии) 2018 г.), наступает обязанность продемонстрировать свое соответствие требованиям экономического присутствия.

Выявление несоответствия таким требованиям может повлечь существенные штрафные санкции, принудительное вычеркивание из реестра компаний, а в отдельных случаях – и лишение свободы.

В этой связи компаниям, осуществляющим виды деятельности, отнесенные законами о substance к регулируемым (или «релевантным»), рекомендуется оценить собственный статус и в случае необходимости своевременно принять меры по обеспечению соответствия своей деятельности закону.   

Помимо мониторинга указанных выше юрисдикций, FHTP также опубликовал традиционный обзор преференциальных налоговых режимов, существующих в иных (как в офшорных, так и не-офшорных) юрисдикциях. Речь, в частности, идет о льготных режимах интеллектуальной собственности (IP-режимах), режимах холдингов и штаб-квартир, специальных инвестиционных режимах, свободных экономических зонах, международных трастах и др. Часть преференциальных режимов по результатам мониторинга были отменены либо модифицированы и признаны «не вредоносными», часть – находятся в процессе реформирования.

Опубликован глобальный рейтинг программ гражданства за инвестиции

Редакция Professional Wealth Management Group, являющаяся подразделением Financial Times, опубликовала Специальный отчет «Путеводитель по глобальному гражданству», включающий рейтинг существующих в мире программ предоставления гражданства за инвестиции на 2019 год. Рейтинг основан на анализе норм местного законодательства и практики, а также данных ООН, Всемирного банка и неправительственных организаций.

Рейтинг охватывает все 13 стран с действующими в настоящее время программами инвестиционного гражданства. В рейтинг не были включены Молдова (в связи с мораторием на выдачу гражданства за инвестиции, введенным в стране с 31 июля 2019 года), и Черногория (поскольку ее обновленная программа еще не начала полноценно действовать).

Общий рейтинг программ гражданства за инвестиции 2019 года выглядит следующим образом (от максимальных показателей к меньшим):

  • Доминика.
  • Сент-Китс и Невис.
  • Гренада.
  • Сент-Люсия.
  • Антигуа и Барбуда.
  • Вануату.
  • Кипр.
  • Мальта.
  • Турция.
  • Болгария.
  • Австрия.
  • Камбоджа.
  • Иордания.

Рейтинг основан на анализе программ гражданства по 7 критериям (причем распределение стран-лидеров в общем рейтинге отличается от распределения по каждому отдельному критерию):

1. Свобода передвижения. Речь идет о «силе» национального паспорта с точки зрения количества стран и территорий, право на безвизовое посещение которых он предоставляет. Свобода перемещения между странами (будь то в рабочих, туристических или личных целях) является одним из главных факторов при выборе заинтересованным лицом соответствующей программы. Равным образом, для инвесторов-заявителей важно, насколько тот или иной паспорт предоставляет доступ к ведущим деловым и финансовым центрам, к их инфраструктуре, услугам, возможностям.

В данной категории наивысшие показатели имеют Австрия, Мальта (более 180 безвизовых направлений), Болгария и Кипр (около 170 безвизовых направлений).

2. Стандарты жизни. Данный фактор оценивает качество жизни, которое предлагают страны, практикующие предоставление инвестиционного гражданства (включающее такие стороны, как продолжительность жизни, качество образования, безопасность. уровень доходов, степень соблюдения прав человека и др.). Он наиболее значим для заявителей, которые рассматривают возможность реальной смены места проживания, перемещения и сохранения активов или использования преимуществ, предусмотренных для местного бизнеса.

В данной категории вновь лидируют Австрия и Мальта.

3. Минимальный размер вложения. Это ключевой показатель, влияющий на стоимость получения гражданства за инвестиции. Он учитывает только размер самого вложения, не принимая во внимание расходы на обработку заявки, проверочные мероприятия и др. Страны, предлагающие наименьший порог инвестирования, получили в рейтинге большие баллы.

Наименьший обязательный размер инвестиций – 100 000 долларов США для единоличного заявителя – предусмотрен в Доминике и Сент-Люсии (наибольший – в Австрии).

4. Обязательность физического посещения или пребывания в государстве. Здесь оцениваются требования стран к заявителям по количеству въездов и длительности пребывания в стране. Программы стран, в которых такие требования отсутствуют или минимальны, получили высшие оценки.

С данной точки зрения наименее обременительные правила предусматривают Доминика, Гренада, Иордания, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия.

5. Сроки предоставления гражданства. При оценке стран по данному критерию использовались как официальные сроки, установленные местным законодательством, так и фактические данные от реальных заявителей и их агентов.

Первое место в данной категории делят Доминика, Сент-Китс и Невис, Вануату. Второе – Иордания и Сент-Люсия. Самые длительные сроки рассмотрения заявки – в Болгарии.

6. Простота процедуры. Она включает общий срок прохождения заявки, объем информации и сопровождающих документов, которые требуется предоставить. Также оценивается необходимость прибытия заявителя на очное интервью, принесения им присяги и снятия биометрической информации.

Первое место вновь занимает Доминика. Второе – также страны Карибского региона – Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, а также Вануату.

7. Процедура проверки кандидатов (due diligence). Речь идет о качестве проверки информации о заявителе. Чем шире возможности конкретной страны по проверке достоверности представленной информации, в особенности источников происхождения средств заявителя, биографических данных, фактов уголовного преследования и т.п., тем более высокую оценку она получает в рейтинге.    

По качеству проверки кандидатов первое место занимают Доминика, Гренада, Мальта, Сент-Китс и Невис.

Таким образом, наилучшие показатели в рейтинге на текущий момент имеет программа гражданства за инвестиции Содружества Доминики, сочетающая глубокую проверку кандидатов со срочностью, надежностью и ценовой доступностью.

Вступили в силу Договоры об основах отношений России с Белизом и Доминикой

Договор об основах отношений между Российской Федерацией и Белизом от 25 сентября 2018 года был ратифицирован Федеральным законом от 3 июля 2019 года № 155-ФЗ и вступил в силу 16 июля 2019 года.

Данный договор является исторически первым базовым соглашением по широкому спектру отношений двух стран. Он, в частности, устанавливает, что Стороны сотрудничают на взаимовыгодной основе в торгово-экономической сфере, обмениваются опытом в области доступа к рынкам в целях развития двусторонней и многосторонней торговли.

В статье 6 Договора заявлено, что Стороны, среди прочего, взаимодействуют в борьбе с транснациональной организованной преступностью, сотрудничают в вопросах выдачи и оказания взаимной правовой помощи, в том числе в вопросах розыска, изъятия, конфискации и возврата имущества, полученного преступным путем, в соответствии с двусторонними и многосторонними международными договорами, участниками которых они являются. 

Договор не предусматривает конкретных обязательств двух стран по сотрудничеству в налоговой или правоохранительной сфере, однако создает базу для последующего развития отношений в том числе и по данным направлениям.

Отметим, что в настоящее время и Россия, и Белиз являются участниками Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г. (в редакции Протокола 2010 г.), а также Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Аналогичный договор был также заключен между Российской Федерацией и Содружеством Доминики (ратифицирован Федеральным законом от 3 июля 2019 года № 154-ФЗ, вступил в силу 17 июля 2019 года).

Заключение международных договоров такого рода наряду с налаживанием механизмов обмена информацией и другими мерами последних лет является шагом к поэтапному освобождению таких государств от имиджа «классических» офшорных зон и их возможному исключению из соответствующих «черных списков».

Теги: валютное регулирование, Зарубежные банки, КИК, Оффшоры, Белиз, BVI, гражданство за инвестиции, Сент-Китс и Невис

Все материалы

(0)

Сейшелы
от 550 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1500 $

Латвия
от 500 €

Ирландия
от 1250 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 1900 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время. Юридические и бухгалтерские консультации являются платными. Информацию о стоимости услуги мы напишем в ответ на Ваше сообщение.
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Сайт Сайт
Страница Страница
Реферер Реферер
IP IP
Город Город
UserAgent UserAgent
utm_source utm_source
utm_medium utm_medium
utm_campaign utm_campaign
utm_content utm_content
utm_term utm_term
Все параметры Все параметры
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения