Заказать звонок Оставить заявку
Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Пушкинская 8 (495) 287-60-01
Невский проспект 8 (812) 612-00-71

Налоговая реформа на Сейшелах

Налоговая реформа на Сейшелах

17.01.2019

С 1 января 2019 г. на Сейшельских островах вступил в законную силу ряд актов, существенно изменяющих налоговый режим для международных (офшорных) компаний, а также компаний со специальной лицензией и фондов.

1. Самый важный блок налоговой реформы на Сейшелах - изменение налогового режима международных компаний (офшорных компаний, компаний IBC), предусмотренное поправками к Закону о международных компаниях 2018 г. (International Business Companies (Amendment) Act 2018). В соответствии с ними:

  1. для компаний IBC отменен запрет на ведение деятельности на территории Сейшел, а также запрет на владение недвижимым имуществом на территории Сейшел. Как и ранее, компании IBC не имеют права заниматься отдельными видами деятельности (банковской, страховой, фондовой, по оказанию корпоративных услуг (т.е. регистрации компаний на Сейшелах или за рубежом), операциями с ценными бумагами, игорного бизнеса) без наличия лицензии;
  2. отменено требование к уставу компании IBC, который ранее в обязательном порядке должен был содержать условие о запрете вести деятельность на территории Сейшел для компании IBC;
  3. исключена возможность принудительного административного вычеркивания из Реестра компаний (strike off the Register) в случае ведения компанией IBC деятельности на территории Сейшел;
  4. в случае получение компанией IBC доходов от источников на Сейшелах, любая такая компания обязана оповестить о нем Регистр компаний Сейшел в письменной форме в течение одного месяца с даты получения такого дохода, и затем в течение одного года с даты получения такого дохода представить в тот же орган налоговую декларацию с необходимыми приложениями (т.е. финансовой отчетности с аудиторским заключением);
  5. введена ответственность за непредставление уведомления и налоговой декларации компаниями IBC в случае получения доходов от источников на Сейшелах. Она предполагает штраф в размере 100 долларов США за сам факт непредставления данных документов в установленный срок, и 25 долларов США за каждый последующий день просрочки до момента выполнения обязанности по представлению соответствующих документов.

2. В соответствии с поправками к Закону о налоге на предпринимательскую деятельность (Business Tax (Amendment) Act, 2018) Сейшелы переходят на территориальный принцип налогообложения. То есть, компании, зарегистрированные на территории Сейшел (как резидентные компании, так и компании IBC) и получающие доходы от источников на Сейшелах, будут обязаны уплачивать налог на прибыль в отношении таких доходов в бюджет Сейшел.

Вне зависимости от налоговой резиденции участников сделки и места совершения таких сделок, к доходам от источников на Сейшелах относятся:

  1. доходы, полученные от осуществления деятельности непосредственно на территории Сейшел;
  2. доходы, полученные от имущества, расположенного на территории Сейшел;
  3. доходы от использования имущественных прав на территории Сейшел.

Базовые ставки налога на прибыль не менялись, и составляют:

  1. для первых 150 000 рупий (около 11 000 долларов США) – 0% (необлагаемый минимум);
  2. для суммы от 150 001 до 1 000 000 рупий – 15%;
  3. для суммы свыше 1 000 000 рупий (73 000 долларов США) – 33%.

Помимо налога на прибыль, компания IBC, получающая доходы от источников на Сейшелах, может являться налогоплательщиком налога у источника выплаты (если перечисляет доходы нерезидентам), а также налога на добавленную стоимость в отдельных случаях.

В случае получения компанией доходов от источников за пределами Сейшел, обязанности по представлению налоговой декларации и уплате налога на прибыль не возникают. Также, с учетом нового принципа налогообложения, законодателем была сделана оговорка об отсутствии обязанности удерживать налог у источника выплаты, если сейшельская компания получает доход только от источников за пределами Сейшел и впоследствии выплачивает дивиденды, проценты или роялти своим акционерам или бенефициарам.

3. Изменение режима налогообложения компаний со специальной лицензией (CSL компаний). Оно предполагает, что:

  1. применяемая ранее ставка налога на прибыль в размере 1,5% от общемировых доходов будет действовать до 30 июня 2021 г., после чего к CSL компаниям будет применяться тот же самый режим, что для компаний IBC и компаний-резидентов (территориальный принцип налогообложения). Продление льготной ставки распространяется только на компании CSL, которые получили лицензию на осуществление отдельных видов деятельности до 16 октября 2017 г.;
  2. аналогичным образом ставка налога у источника выплаты в размере 0% будет применяться только до 30 июня 2021 г. и только для компаний CSL, получивших лицензию до 16 октября 2017 г. После этого налог будет удерживаться с применением стандартной ставки 15%, либо пониженных ставок для отдельных видов доходов;
  3. ставка налога на прибыль в размере 1,5% и ставка налога у источника выплаты в размере 0% не применяются к доходам от ведения деятельности с использованием имущества, полученного компанией CSL после 17 октября 2017 г.

4. Также были утверждены поправки к Закону о взаимных фондах и хеджевых фондах 2008 г. (Mutual Fund and Hedge Fund Act 2008), в соответствии с которыми:

  1. лица, действующие в качестве управляющих таких фондов на основании лицензии, обязаны осуществлять свою деятельность непосредственно на территории Сейшел. Осуществление деятельности на территории Сейшел подразумевает:
    • достаточное количество сотрудников с квалификацией, необходимой для ведения данного вида деятельности;
    • несение необходимых для осуществления деятельности расходов именно на территории Сейшел.
  2. деятельность по управлению фондами также может быть признана осуществляемой на территории Сейшел, если фронт-офис управляющего расположен за рубежом, а мидл-офис и бэк-офис – на территории Сейшел. Для целей данной нормы законодатель ввел следующие определения:
    • фронт-офис – офис, в котором проводятся личные встречи с клиентами, осуществляются прямые продажи или располагается служба поддержки клиентов;
    • мидл-офис – офис, в котором осуществляется проверка клиентов (due diligence), управление бизнес-процессами фронт-офиса, управление рисками и ведется внешний бухгалтерский учет;
    • бэк-офис – офис, из которого осуществляется управление фронт-и мидл- офисами, а также осуществляются такие иные виды административной деятельности, включая кадровое делопроизводство и юридическое сопровождение.

Инициатива по проведению данной налоговой реформы на Сейшелах в первую очередь связана с необходимостью соответствия внутреннего законодательства стандартам, содержащимся в подписанной Сейшелами Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (MLI BEPS).

Это уже не первый случай отмены или существенного изменения «классического офшорного» режима во многих юрисдикциях в 2019 году. Так, британские заморские территории (Британские Виргинские острова, Бермудские острова, Кайманы) и коронные владения (остров Мэн, Джерси и Гернси) уже приняли или находятся на стадии принятия правил об экономическом присутствии компаний на своей территории, а Сейшелы и Белиз ввели территориальный принцип налогообложения международных компаний.

Теги: Оффшоры, сейшелы

Все материалы

(0)

Сейшелы
от 550 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1500 $

Латвия
от 500 €

Ирландия
от 1250 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 1900 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.
Юридические и бухгалтерские консультации являются платными. Информацию о стоимости услуги мы напишем в ответ на Ваше сообщение.
 
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Сайт Сайт
Дополнительная информация Дополнительная информация
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения