Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Улица 1905 года8 (495) 966-15-56

Невский проспект 8 (812) 677-26-64

Обновлены формы отчетов о движении средств по зарубежным счетам

Обновлены формы отчетов о движении средств по зарубежным счетам

29.04.2020

21 апреля 2020 г. было официально опубликовано Постановление Правительства Российской Федерации от 17.04.2020 №528 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 819 и от 12 декабря 2015 г. № 1365», изменяющее формы и порядок представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам резидентов РФ для целей валютного законодательства.

Изменения коснулись как физических лиц-резидентов, так и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ИП). Нововведения главным образом связаны с недавним изменением Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»: с 1 января 2020 г. под действие данного закона попадают не только счета в зарубежных банках, но и счета в иных организациях финансового рынка (далее – ОФР). В большей степени это касается брокерских счетов и счетов в платежных системах.

Соответственно, резиденты РФ для целей валютного законодательства, а именно граждане РФ, пребывающие на территории РФ более 183 дней в году, а также зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ организации, обязаны представлять в налоговые органы уведомления об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов в зарубежных ОФР, а также отчеты о движении средств по ним в установленных законом случаях.

Изменения форм отчетов

Предыдущие формы отчетов о движении средств по зарубежным счетам были предусмотрены только для заполнения в отношении банковских счетов, в связи с чем и было организовано обновление форм отчетов как для физических лиц, так и для организаций и ИП, для возможности внесения в них информации о счетах в зарубежных ОФР.

Другим общим моментом изменения форм отчетов о движении как для организаций и ИП, так и для физических лиц, стало уточнение, что в отчетах отражаются именно суммы зачисленных и списанных с таких счетов денежных средств и остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода, но не денежного выражения стоимости иного имущества (в частности, ценных бумаг, учитываемых на брокерских счетах резидентов).

Также, обе указанные формы отчетов о движении были дополнены двумя новыми обязательными для заполнения графами: требуется внесение сведений об адресе банка или ОФР в латинской транскрипции и указание номера налогоплательщика банка или ОФР в соответствующей иностранной юрисдикции.

Изменения порядка подачи отчетов: физические лица

Физические лица вправе (но не обязаны) добровольно прилагать к отчетам подтверждающие документы, в частности, выписки по счету в банках/ОФР. Ранее допускалось добровольное представление таких документов на иностранном языке, после чего только в случае дополнительного запроса налогового органа такие документы должны были сопровождаться переводом на русский язык, выполненного и заверенного дипломированным переводчиком. Требования об обязательном удостоверении подписи переводчика нотариусом не было установлено.

После изменения порядка представления отчетов о движении подтверждающие документы прилагаются к отчетам добровольно или по запросу налогового органа сразу с переводом на русский язык, а налоговый орган вправе запросить нотариальное удостоверение подписи переводчика. Как и ранее, не уточняется какие именно требования будут предъявляться к переводу без нотариального удостоверения, и кто именно может заверить перевод «надлежащим образом» в понимании действующих Правил представления отчетов физическими лицами-резидентами. С большей долей вероятности подразумевается, что перевод должен быть выполнен дипломированным переводчиком с обязательным проставлением его подписи.

В дополнение к этому конкретизируется, что подтверждающие документы прилагаются к отчету о движении в той же форме, в которой выполнен он сам: при подаче отчета в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» подтверждающие документы также подаются в электронной форме в виде скан-копий; при подаче отчета на бумажном носителе документы прилагаются также на бумажном носителе в оригинале или надлежаще заверенной копии.  Подача отчета о движении и подтверждающих документов в разной форме не допускается.

Способы подачи физическими лицами отчетов о движении и подтверждающих документов не были изменены и по-прежнему включают в себя:

  • личный визит в территориальный налоговый орган по месту учету лица, т.е. в соответствующую адресу регистрации инспекцию ФНС (временно приостановлен в апреле 2020 г. в большинстве регионов РФ);
  • подача документов представителем по нотариальной доверенности (также временно приостановлен в связи с неблагоприятной эпидемиологической ситуацией);
  • почтовое отправление заказным письмом;
  • подача через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Изменения порядка подачи отчетов: юридические лица и ИП

Во-первых, у российских организаций и ИП впервые появилась возможность представлять отчеты о движении не только в бумажной форме (лично ИП, представителями организаций и ИП, почтовым отправлением), но и в электронной, как с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», так и при помощи отдельных электронных систем подачи стандартной налоговой отчетности.

Таким образом, организации и ИП были уравнены в своих правах с физическими лицами в части возможности подавать отчеты о движении и приложения к ним в электронной форме. По аналогии с физическими лицами, организации и ИП обязаны представлять подтверждающие документы в той же форме, что и сами отчеты о движении.

Во-вторых, существовавшее ранее требование об обязательном нотариальном заверении копий документов и подписи переводчика более не применяется и к организациям и ИП. Такие нотариальные действия понадобятся только в случае дополнительного запроса налогового органа и не должны выполняться резидентами по умолчанию.

Заключение

Постановление Правительства от 17.04.2020 №528 вступает в силу с 29 апреля 2020 г. Как сообщается на официальном сайте ФНС России, организации и ИП начинают представлять отчеты по обновленной форме и в измененном порядке начиная с отчета за второй квартал 2020 г., а физические лица – начиная с отчета за 2020 г. (он представляется до 1 июня 2021 г. или в течение одного месяца с даты закрытия счета).

На данный момент открытыми остаются вопросы толкования формулировки «должным образом заверенного перевода» подтверждающих документов, а также необходимости заполнения формы отчета о движении по брокерским счетам, на которых размещаются исключительно ценные бумаги и не осуществляется движение непосредственно денежных средств.

Напоминаем, что отчеты представляются физическими лицами-резидентами не во всех случаях. Начиная с 1 января 2020 г. физические лица освобождаются от обязанности подавать отчеты о движении средств при одновременном соблюдении следующих условий:

  • счета открыты в банках или ОФР государств-участников ЕАЭС или в иностранных юрисдикциях, осуществляющих обмен информацией с РФ на основании Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иного соглашения об автоматическом обмене;
  • сумма зачисленных или списанных со счетов денежных средств, либо остаток по счету на конец периода при отсутствии зачислений/списаний, не превышает 600 000 рублей по курсу ЦБ РФ для соответствующей иностранной валюты на 31 декабря отчетного года.

Теги: законодательство РФ, Зарубежные банки, валютное регулирование

Все материалы

(0)

Сейшелы
от 650 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1850 $

Латвия
от 500 €

Ирландия
от 1250 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 1900 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время. Юридические и бухгалтерские консультации являются платными. Информацию о стоимости услуги мы напишем в ответ на Ваше сообщение.
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Сайт Сайт
Страница Страница
Реферер Реферер
IP IP
Город Город
UserAgent UserAgent
utm_source utm_source
utm_medium utm_medium
utm_campaign utm_campaign
utm_content utm_content
utm_term utm_term
Все параметры Все параметры
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения

Оставить заявку