Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Улица 1905 года8 (495) 966-15-56

Невский проспект 8 (812) 677-26-64

Смягчение административной ответственности за отдельные нарушения валютного законодательства

Смягчение административной ответственности за отдельные нарушения валютного законодательства

09.07.2020

7 июля 2020 г. Государственная Дума одобрила в третьем чтении Законопроект №518084-7, основной новеллой которого является снижение штрафов и освобождение от ответственности (при соблюдении некоторых условий) по отдельным составам правонарушений в области валютного регулирования.

Как известно, российское валютное законодательство устанавливает для резидентов (физических лиц, индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) и юридических лиц) ряд ограничений при использовании счетов в зарубежных банках и иных финансовых организациях, а также ряд обязанностей в части представления отчетности по таким счетам и обеспечения получения денежных средств на свои российские счета по внешнеторговым операциям с нерезидентами.

За несоблюдение таких ограничений и невыполнение обязанностей предусмотрена административная ответственность. Законопроект №518084-7 предусматривает поправки в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), касающиеся изменения мер ответственности и освобождения от нее по перечисленным ниже составам правонарушений.

Снижение штрафа за невыполнение обязанности по репатриации денежных средств

В части 4 статьи 15.25 КоАП РФ ответственность резидентов за невозврат в российские банки денежных средств по внешнеторговым договорам с нерезидентами, предусматривающим передачу нерезидентам товаров, информации, результатов интеллектуальной деятельности, оказание услуг, а также по договорам займа, изменяется следующим образом:

- если валютой внешнеторгового договора является российский рубль, то штраф за невозврат денежных средств на счет юридического лица или ИП в российском банке составит от 3 до 10 процентов от суммы невозвращенных денежных средств.

- если был заключен внешнеторговый договор в иностранной валюте или договор займа, то штраф за невозврат денежных средств по такому договору на российский счет физического лица, юридического лица или ИП составит от 5 до 30 процентов от суммы невозвращенных денежных средств.

В обоих перечисленных выше случаях размер штрафа существенно уменьшается по сравнению с установленным ранее диапазоном от 75 до 100 процентов;

- впервые появляется однозначное указание на то, что к ответственности за совершение данного правонарушения могут быть привлечены и физические лица без статуса ИП. Как представляется, такое уточнение в большей степени относится к заключенным физическими лицами договорам займа, в том числе если заемщиками по ним являются принадлежащие самим физическим лицам-резидентам иностранные организации.

Ответственность за невозврат средств по внешнеторговым договорам и договорам займа может применяться не только к юридическим лицам и ИП непосредственно, но и к должностным лицам российских организаций. Размер штрафа для должностных лиц не был изменен по сравнению с действующей редакцией и по-прежнему составляет от 20 000 до 30 000 рублей.

Если имело место нарушение предусмотренного соответствующим договором срока зачисления денежных средств на счет резидента в российском банке, а не невозврат средств вовсе, то в отношении резидента применяется предупреждение или штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы подлежащих возврату денежных средств за каждый день просрочки. В данном случае размер штрафа также не был изменен.

Снижение штрафа за невозврат средств за непоставленные товары и неоказанные услуги

В части 5 статьи 15.25 КоАП РФ штраф за невыполнение обязанности по получению резидентами средств за не поставленные нерезидентами в РФ товары (не переданные результаты интеллектуальной деятельности, информацию) и не оказанные нерезидентами услуги в установленный договорами срок изменяется аналогичным образом:

- если договор с нерезидентом был заключен в рублях, то штраф составит от 3 до 10 процентов от суммы невозвращенных денежных средств (ранее – от 75 до 100 процентов);

- если договор с нерезидентом был заключен в иностранной валюте, то штраф составит от 5 до 30 процентов от суммы невозвращенных денежных средств (ранее – от 75 до 100 процентов).

Штраф за просрочку возврата денежных средств в установленный внешнеэкономическим договором срок в данном случае сохраняется на уровне 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы подлежащих возврату денежных средств за каждый день просрочки.

Если же резидент-юридическое лицо или ИП включен в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, то штраф за такое нарушение, а также за невыполнение обязанности по репатриации средств, составит для него от 3 до 5 процентов от суммы невозвращенных денежных средств. К ответственности может быть привлечено также должностное лицо такой организации, штраф для него составит 20 000 – 30 000 рублей.

Освобождение от ответственности за совершение отдельных нарушений валютного законодательства

Законопроектом №518084-7 вводится примечание 7 к статье 15.25 КоАП РФ, в соответствии с которым резиденты могут быть освобождены от ответственности за совершение незаконных операций с использованием банковских и иных счетов за рубежом, связанных с осуществлением валютных операций по внешнеторговым договорам. Напомним, что незаконными являются любые операции, прямо не перечисленные в ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» в качестве разрешенных.

Полное освобождение от ответственности применяется в случае, если резидент переводит все средства на свой счет в российском банке в течение 45 дней с даты их незаконного зачисления по внешнеторговому договору на зарубежный счет. Если незаконно зачисленные на зарубежный счет средства переведены на российский счет не в полном объеме, то штраф начисляется только на ту часть средств, которая не была переведена с зарубежного счета на российский, т.е. применяется частичное освобождение от ответственности.

Законопроект №518084-7 не содержит уточнения относительно того, как именно исчисляется срок для устанавливаемого им освобождения от административной ответственности: в рабочих или в календарных днях. При этом, если такой срок истек, то мерой ответственности в соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, как и ранее, является штраф в размере от 75 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции.

В дополнение к этому, ответственность за невозврат резидентами денежных средств на российские счета не применяется, если внешнеторговый договор с нерезидентом был заключен на сумму не более 200 000 рублей или ее эквивалент в иностранной валюте. Если же сумма договора выше данного порогового значения, то ответственность резидента наступает не ранее чем через 45 дней после истечения предусмотренного договором срока возврата средств. Указанные правила закреплены примечаниями 8 и 9 к статье 15.25 КоАП РФ.

Вступление в силу

Законопроекту №518084-7 предстоит прохождение еще 3 этапов законодательного процесса: утверждение Советом Федерации, подписание Президентом РФ и официальное опубликование в качестве уже принятого закона. Вступление в силу предусмотренных им изменений в КоАП РФ состоится через 10 дней после официального опубликования.

Теги: валютное регулирование, административная ответственность, Зарубежные банки

Все материалы

(0)

Сейшелы
от 650 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1850 $

Латвия
от 500 €

Ирландия
от 1250 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 1900 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время. Юридические и бухгалтерские консультации являются платными. Информацию о стоимости услуги мы напишем в ответ на Ваше сообщение.
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Сайт Сайт
Страница Страница
Реферер Реферер
IP IP
Город Город
UserAgent UserAgent
utm_source utm_source
utm_medium utm_medium
utm_campaign utm_campaign
utm_content utm_content
utm_term utm_term
Все параметры Все параметры
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения

Оставить заявку