Регистрация компаний в различных оффшорных зонах
Улица 1905 года8 (495) 966-15-56

Невский проспект 8 (812) 677-26-64

Дания

Основы налогообложения:

  • Нет ограничений для работы с оффшорными юрисдикциями.
  • Договоры об избежании двойного налогообложения заключены с более чем 85 странами.
  • Отсутствие налога/пошлины на уставный капитал при его увеличении.
  • Ликвидационные дивиденды освобождены от налогов.
  • Бухгалтерская и налоговая отчетность может выполняться в любой конвертируемой валюте.
  • Компания считается налоговым резидентом Дании если она зарегистрирована в Дании или местом ее эффективного управления является территория Дании.
  • Ставка корпоративного налога в Дании составляет 25% (с 2007 года).

Корпоративное законодательство

ApS. Общество с ограниченной ответственностью:

  • Требуется минимум один акционер любой юридической формы и резидентности.
  • Требуется только один директор/физическое лицо, любого гражданства и резидентности.
  • Обязано сдавать налоговую отчётность и проходить аудиторскую проверку.
  • Минимальный оплаченный уставной капитал – 80000 датских крон (ок. 11000 евро).
  • 99% холдинговых компаний с иностранными акционерами зарегистрированы в форме ApS.

A/S. Открытое Акционерное Общество:

  • Требуется как минимум один директор/физическое лицо, любого гражданства и резидентности.
  • Обязано иметь двуступенчатое правление: Совет Директоров (минимум одно лицо), Наблюдательный Совет (минимум три лица).
  • Минимальный оплаченный уставной капитал - 500000 датских крон (ок. 68000 евро).
  • Может выпускать акции на предъявителя и быть зарегистрировано на бирже.
  • Обязано сдавать налоговую отчётность и проходить аудиторскую проверку.

K/S: датское коммандитное партнерство:

  • Имеет все атрибуты датского юридического лица.
  • Партнеры могут быть юридическими или физическими лицами любой резидентности.
  • Один из партнёров имеет ограниченную ответственность, второй - ответственность на сумму своего вклада в уставный капитал.
  • Нет требований по минимальному оплаченному уставному капиталу.
  • В случае партнеров-иностранцев и деятельности вне Дании не является самостоятельным субъектом налогообложения в Дании.

Условия использования холдингов

Рекомендуемая юридическая форма для холдинговой компании - общество с ограниченной ответственностью или, в датском варианте, ApS. Эта форма аналогична голландской BV, немецкой GmbH и английской Ltd, и соответствует требованиям датских налоговых договоров и директив ЕС.

Получение дивидендов датской компанией. Получаемые датской компанией дивиденды и доход от продажи акций дочерних компаний не облагаются налогом в Дании при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доля получающей дивиденды компании составляет не менее 10%;
  • дочерняя компания находится в Европейской экономической зоне (ЕС+Лихтенштейн, Норвегия и Швейцария) либо в стране, с которой у Дании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Правила распределения дивидендов. Согласно действовавшим до 01.01.2013 нормам распределение датской компанией дивидендов в пользу иностранной компании не облагалось в Дании налогом у источника при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доля получающей дивиденды компании составляет не менее 10%,
  • компания-получатель дивидендов находится в Европейской экономической зоне (то есть на нее распространяется Директива ЕС о дочерних и материнских компаниях) или в стране, с которой у Дании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

В остальных случаях по общему правилу взимался налог у источника в размере 27%.

С 1 января 2013 года введено ограничение, что освобождение от налога у источника при перечислении дивидендов нерезиденту возможно только в том случае, если датская компания является бенефициарным собственником дивидендов. Таким образом, ограничена возможность транзитного перечисления денежных средств (дивидендов) посредством датской холдинговой компании в иные страны.

Однако данное ограничение не применяется при распределении дивидендов в соответствии с Директивой Европейского Союза о материнских и дочерних компаниях, то есть когда получателем дивидендов из Дании выступает европейская компания (например, Кипр, Мальта). Таким образом, данное ограничение будет применяться при выплате дивидендов в иные страны (не Европы), с которыми у Дании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Доход от продажи акций

Доход от продажи акций по общему правилу не облагается корпоративным налогом в Дании.

Однако с 3 октября 2012 года действуют особые правила для групп компаний, когда доход от передачи акций приравнивается к дивидендам:

  • Если иностранная компания передает акции контролируемой датской компании (приобретаемая компания) другой контролируемой датской компании (приобретающая компания), получая за это вознаграждение, которое не является акциями приобретающей компании.

  • Если иностранная компания передает акции компании группы (приобретаемая компания) другой датской компании группы (приобретающая компания), получая за это вознаграждение, которое не является акциями приобретающей компании.

В этом случае доход от продажи акций приравнивается к дивидендам и, следовательно, облагается по общему правилу налогом по ставке 27%.

Тем не менее, данные правила не будут применяться по отношению к компаниям, которые (1) расположены в странах Евросоюза/Европейского Экономической Зоны или с которыми у Дании заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, и (2) которые осуществляют обмен информацией с Данией на основании международных договоров.

Отчетность датских компаний

Датские компании могут быть зарегистрированы и могут работать без назначения датского аудитора с государственной авторизацией при условии соблюдения любых двух из следующих условий:

  • Сумма баланса не превышает 4 млн.крон (ок. 540 тыс. Евро);
  • Чистый товарооборот не превышает 8 млн крон (ок. 1 080 000 Евро);
  • Количество сотрудников не превышает 12 человек.

Отсутствие необходимости назначать аудитора может сэкономить значительные средства по сдаче аудита, однако надо помнить о том, что отчётность сдаётся в любом случае на датском языке и согласно законодательству Дании.

Последний срок сдачи отчетности в официальные органы Дании - 31 мая года, следующего за отчетным.

Датское коммандитное партнерство Kommanditselskab (K/S)

Применение датских партнерств для международной торговли в некоторых случаях позволяет достичь безналогового статуса. Партнерства создаются Генеральным и Ограниченным партнерами. При этом первый несет полную ответственность за дела компании, а второй - ограниченную суммой его вклада.

  • K/S является официальным юридическим лицом с номером корпоративной регистрации и всеми прочими юридическими реквизитами;

  • партнеры могут как физическими, так и юридическими лицами из любой юрисдикции, в том числе и офшорной;

  • партнерство обязано платить налоги по месту юридической регистрации своих партнеров-учредителей. В случае регистрации партнеров за пределами Дании, а также деятельности за пределами Дании, такое партнерство не обязано платить какие-либо налоги в Дании;

  • директор: датский директор необходим;

  • партнерство должно сдавать финансовую отчетность в Регистр компаний;

  • партнерства не могут использовать соглашения об избежании двойного налогообложения и получить справку о налоговой резидентности в Дании;

  • НДС (VAT) регистрация: возможна;

  • учредительный документ: партнерский договор.

Выплаты партнерам приравниваются в целях налогообложения к дивидендам и облагаются налогом у источника по соответствующей ставке (27%) за исключением случаев применения директивы ЕС о дочерних и материнских компаниях или соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Данией.

Таким образом для оптимального функционирования партнерства рекомендуем использовать следующую структуру. Генеральный партнер должен находиться в одной из стран, имеющих договор об избежании двойного налогообложения с Данией (например, на Кипре, Мальте). При этом Генеральный партнер обязан иметь как минимум 51% участия в партнерском капитале, а Ограниченный партнер можем быть зарегистрирован в любой другой юрисдикции, в том числе и офшорной.

В таком случае при проведении своей коммерческой деятельности за пределами Дании такое партнерство не обязано платить датский налог на прибыль или выплаты партнерам.

Все юрисдикции

(0)

Сотрудники отдела международного налогового планирования



Сейшелы
от 550 $

Белиз
от 1100 $

BVI
от 1500 $

Латвия
от 500 €

Ирландия
от 1250 €

Кипр
от 2000 €

Гонконг
от 1900 $
 
Канада 
от 1680 $

Другие
от 800 $
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время. Юридические и бухгалтерские консультации являются платными. Информацию о стоимости услуги мы напишем в ответ на Ваше сообщение.
Выберите офис для обращения*
Имя*
Е-mail*
Телефон (не обязательно)
Ваше сообщение*
Сайт Сайт
Страница Страница
Реферер Реферер
IP IP
Город Город
UserAgent UserAgent
utm_source utm_source
utm_medium utm_medium
utm_campaign utm_campaign
utm_content utm_content
utm_term utm_term
Все параметры Все параметры
Защита от спама, отметьте пункт ниже:*

* - Поля, обязательные для заполнения

Оставить заявку